除了部分正规金融机构提供的小额信贷服务，目前我国的小额信贷总体上还只是小额贷款，不包括其他金融服务，如储蓄、保险、支付等。本书讨论的小额信贷是指向贫困和中低收入人口以及微小企业提供的小额度贷款。

本部分讨论公益性小额信贷机构将来可能的发展方向，或者说它可能选择何种机构定位，以实现可持续发展。本部分内容主要是分析不同类型小额信贷机构的利弊、可持续扶贫小额信贷机构发展的内外部条件以及中国公益性小额信贷机构发展方向可能的几种选择。

自从1994年中国社会科学院农村发展研究所引进孟加拉乡村银行模式以来，中国有许多机构参照此操作方法进行小额信贷扶贫活动。但是，经过近十年的运作，真正具备可持续性发展的为数不多，大部分小额信贷机构的经营状况不佳。根据九年来对小额信贷机构情况的考察，应该从员工管理、资金管理、控制人员编制、合理使用资金和内部控制五个方面加强小额信贷机构的内部管理。

本章试图对小额信贷产品设计的基本理念、基础知识、方法和步骤进行浅显直白的阐述，意在使小额信贷机构管理者、信贷技术人员以及对此感兴趣的其他人士对产品设计有一个完整、准确和清晰的了解。对与此相关的、复杂而相对次要的话题，如财务预测、有效利率计算等并未详细展开。本章可作为小额信贷产品设计的通俗知识读本，绝非一套完整而详尽的产品开发手册。

小额信贷机构必须是一个会计主体。会计主体又称会计实体、会计个体,是指会计工作为其服务的特定单位或组织,也就是说,只要在经济上相对独立的企业、单位等组织都可以成为会计主体。明确了会计主体,才能划清经济交易和事项的范围;明确了会计主体,才能将会计主体的交易、事项与会计主体所有者的交易、事项以及其他会计主体的交易、事项区分开来。

贷款通常是机构最大的资产,小额信贷利息收入构成了小额信贷机构的主要收入来源。因此,在决定小额信贷机构可持续发展能力上利率水平发挥着特别重要的作用。

结合小额信贷机构在当前发展过程中的状况及小额信贷实际操作的特点，笔者编写了关于审计的一些基本知识和技术方法，希望这些内容对小额信贷机构在实际工作中具有可读性、可操作性及一定的前瞻性。

小额信贷是向低收入人群提供的、额度较小的、以反贫困促发展为基本宗旨的信贷服务。小额信贷可以由商业银行、信用合作组织等正规金融机构提供，也可由专业的小额信贷机构提供。不同于传统意义的银行，小额信贷机构一般不吸收公众存款，而通过私募的方式获得信贷资金，向无法通过正规金融渠道融资的人群提供金融服务。按照经营目标的不同，小额信贷机构分为商业性和福利性两大类。商业性机...